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稅務(wù)風(fēng)險評估關(guān)鍵點

1、風(fēng)險識別 
使用預(yù)先確定的標(biāo)準(zhǔn)來評估稅務(wù)風(fēng)險，并依據(jù)公司高層業(yè)已認(rèn)定的關(guān)鍵性風(fēng)險框架來進行稅務(wù)風(fēng)險識別和稅務(wù)風(fēng)險排序是十分有效的工具。一旦風(fēng)險被識別后，就可以依據(jù)其嚴(yán)重性和發(fā)生的可能性來繪制出風(fēng)險控制圖。
2、嚴(yán)重性 
公司管理者將根據(jù)其能理解和接受的標(biāo)準(zhǔn)來確定稅務(wù)風(fēng)險對于其業(yè)務(wù)的重要性。例如，每一個已明確的稅務(wù)風(fēng)險的潛在財務(wù)影響是什么?對實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)和成功實施關(guān)鍵策略的影響是什么?在資本、收入和資金流方面的潛在成本是什么?未來可能發(fā)生的事件是否有損于公司信譽或品牌?是否會減少用于研究開發(fā)方面的投資?是否會減少計劃中應(yīng)取得的經(jīng)濟收益或通過過程的改進而取得的經(jīng)濟收益?
3、時間 
無論評定嚴(yán)重性的標(biāo)準(zhǔn)是什么，時間因素是必須明確的另一個重要因素。例如對于任何稅務(wù)風(fēng)險，按日加征的滯納金都是十分可觀而不容忽視。
4、可能性 
評估可能性時，要考慮評估本身的質(zhì)量。稅務(wù)風(fēng)險事件發(fā)生的可能性有多大?假如不采用統(tǒng)計手段分析，那么你必須知道所選定的可能性是否合理?在可能的情況下應(yīng)進行重要性排序。
通過對部門、過程、關(guān)鍵性業(yè)績指標(biāo)或主要風(fēng)險類別來制定風(fēng)險控制圖。制作稅務(wù)風(fēng)險圖，特別是使用共同稅務(wù)風(fēng)險語言來進行制作，將可以給過程責(zé)任人、經(jīng)理及整個公司帶來益處。
•采用更嚴(yán)格的技術(shù)手段，集中分析測定最為重要的稅務(wù)風(fēng)險；
•為制定稅務(wù)風(fēng)險策略提供著眼點；
•通過稅務(wù)風(fēng)險管理來調(diào)整業(yè)務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)過程；
•提供更多的機會，以便分享稅務(wù)風(fēng)險管理的成功經(jīng)驗；
•提供一個包括整個企業(yè)的各類稅務(wù)風(fēng)險的綜合模型。
 

評估稅務(wù)風(fēng)險的基本過程

為引導(dǎo)企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽損害。國家稅務(wù)總局日前發(fā)文要求，企業(yè)應(yīng)定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估。稅務(wù)風(fēng)險評估由企業(yè)稅務(wù)部門協(xié)同相關(guān)職能部門實施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)協(xié)助實施。稅務(wù)風(fēng)險管理貫穿于公司經(jīng)營活動的各個部門，因此稅務(wù)風(fēng)險控制的關(guān)鍵在于協(xié)助過程責(zé)任人來識別、量化并管理風(fēng)險。
 
1、識別必須管理的稅務(wù)風(fēng)險以確保公司商務(wù)模式的成功。例如，存在于公司正常運作內(nèi)的風(fēng)險和在追求新成長與利潤機遇過程中的稅務(wù)風(fēng)險是什么?哪些稅務(wù)風(fēng)險能夠改變公司商務(wù)模式的基本驅(qū)動要素?哪些稅務(wù)風(fēng)險能夠改變公司高級管理人員的日程，迫使其關(guān)注這些風(fēng)險所帶來的損害?
 
2、分析稅務(wù)風(fēng)險為什么會出現(xiàn)？如何出現(xiàn)？來自于何處？無論稅務(wù)風(fēng)險存在于一個企業(yè)之外或存在于其過程或活動之中，稅務(wù)風(fēng)險評估做的越嚴(yán)格，那么公司就越能夠處于一個更好的位置去管理這些稅務(wù)風(fēng)險。

稅務(wù)風(fēng)險評估的步驟

——識別。稅務(wù)風(fēng)險識別是企業(yè)管理人員對企業(yè)經(jīng)營過程中可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測和防范的過程。企業(yè)管理人員應(yīng)該全面了解稅務(wù)風(fēng)險發(fā)展的一般過程和理論，從稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因入手，將引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險的因素分解成一個個容易識別的基本單元，找出影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的主要因素。作為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)該著重關(guān)注自身所處的宏觀、微觀經(jīng)濟環(huán)境，加強對企業(yè)自身涉稅信息的收集處理工作。
 
——評估。稅務(wù)風(fēng)險評估是在稅務(wù)風(fēng)險識別之后，通過對所有風(fēng)險要素的綜合分析，預(yù)測稅務(wù)風(fēng)險事件可能會以何種方式發(fā)生，評估企業(yè)一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險將會給企業(yè)造成多大的損失。稅務(wù)風(fēng)險評估主要是對風(fēng)險事件發(fā)生的概率、可能的危害程度等進行評估，并預(yù)測稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生后給企業(yè)造成的影響。
 
——評價。稅務(wù)風(fēng)險評價是針對稅務(wù)風(fēng)險評估的結(jié)果，應(yīng)用各種風(fēng)險評價技術(shù)來判定稅務(wù)風(fēng)險影響大小、危害程度高低的過程。在進行完風(fēng)險識別和評估之后，就可以得出稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生后企業(yè)損失大小、影響范圍等，針對稅務(wù)風(fēng)險評價的結(jié)果與決策者所能承受的風(fēng)險程度進行比較，企業(yè)就可以發(fā)出預(yù)警，提醒決策者盡快采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理措施。
 
——應(yīng)對。風(fēng)險應(yīng)對是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要階段，直接關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的成敗。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對需要企業(yè)能夠充分利用各種資源來化解稅務(wù)風(fēng)險，最大限度地消除風(fēng)險給企業(yè)帶來的負(fù)面影響。這些資源包括企業(yè)的人脈資源、媒體資源、互聯(lián)網(wǎng)資源等，企業(yè)需要在合法的前提下充分發(fā)揮這些資源的作用，采取全方位、多立體的風(fēng)險應(yīng)對策略。
 
——監(jiān)控。稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控是保證稅務(wù)風(fēng)險管理能夠有效實施的重要過程，通過對稅務(wù)風(fēng)險識別、評估、評價、應(yīng)對全過程的監(jiān)控，從而保證企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控要跟蹤可能變化的危機，識別隱性風(fēng)險和新出現(xiàn)的風(fēng)險，并及時向企業(yè)決策者反饋。
 
——總結(jié)。當(dāng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險過后，企業(yè)應(yīng)該及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，反思企業(yè)在涉稅問題、稅務(wù)風(fēng)險管理等方面存在的不足，及時加以改進。
總之，稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)該引起企業(yè)的高度重視。特別值得強調(diào)的是，風(fēng)險事件發(fā)生以后，企業(yè)要在第一時間和公眾、主管稅務(wù)機關(guān)進行有效溝通，否則稅務(wù)風(fēng)險有可能升級，變得更加一發(fā)不可收拾，這一點對于那些在社會上有一定影響力的大企業(yè)而言尤為重要。由于互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的飛速發(fā)展，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險有可能在短時間內(nèi)被迅速放大，所以企業(yè)應(yīng)該學(xué)會“網(wǎng)絡(luò)公關(guān)”和“媒體公關(guān)”，建立應(yīng)急和預(yù)警機制。